首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。黄河公司2013年度财务报告于2014年3
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。黄河公司2013年度财务报告于2014年3
admin
2013-02-14
18
问题
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。黄河公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设黄河公司2013年实现利润总额2000万元,2013年年初递延所得税资产余额为10万元,全部系针对固定资产确认。黄河公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。黄河公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项。
(1)2013年10月1日购入一项股权投资.作为可供出售金融资产核算,购入时买价为420万元,并另支付相关手续费20万元,期末公允价值为670万元。
(2)2013年7月1日取得一项土地使用权,企业将其作为投资性房地产核算,并按照公允价值模式计量,其取得成本为600万元。假定税法规定该土地使用权应作为无形资产核算,并按照30年直线法摊销,预计净残值为0。2013年末该土地使用权的公允价值为800万元。
(3)2013年末固定资产账面价值300万元,计税基础为400万元。
(4)2013年公司发生研发支出240万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段支出160万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于2013年7月达到预定可使用状态,按照5年直线法摊销,税法的摊销年限和摊销方法与会计上相同。
(5)2014年1月10日,公司发现2013年漏记一项无形资产摊销费用50万元;按税法规定。该项摊销费用已超过允许税前扣除的期限。
(6)201 4年2月15日,公司收到甲公司退回的2013年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不舍增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
(7)假设黄河公司无其他纳税调整事项(计算结果保留两位小数)。
根据上述资料,回答下列问题。
黄河公司2013年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是( )万元。
选项
A、485.93
B、490.93
C、548.45
D、567.245
答案
A
解析
当期递延所得税负债(对应所得税费用)的发生额=[800-(600-600/30×6/12)]×25%=52.5(万元),当期递延所得税资产的发生额=(400-300)×25%-10=15(万元),当期递延所得税负债(对应资本公积)的发生额=(670-440)×25%=57.5(万元),则当期分录为:
借:所得税费用 485.93
递延所得税资产 15
贷:递延所得税负债 52.5
应交税费一应交所得税 448.43
借:资本公积 57.5
贷:递延所得税负债 57.5
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/X222FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
我国《中华人民共和国证券法》规定,与他人串通,以事先约定的时间、价格及方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量的行为属于()。
甲、乙、丙、丁均为证券业财务与会计人员,甲在下班后兼职与主业有冲突的岗位,乙经公司授权动用了单位的资金200万元,丙为方便使用公司资金擅自修改了财务系统,丁丢弃了公司部分财务凭证,以上()的行为是证券业财务与会计人员的禁止性行为。I.甲
根据法律规定,证券交易所的监管职能不包括()。I.对合伙企业进行管理Ⅱ.对证券交易活动进行管理Ⅲ.对证券从业者进行行业限制Ⅳ.对上市公司进行管理
某有限责任公司2017年股改,股改前经审计净资产60000万元,拟以经审计净资产折股。计划2015年申报,预计2018年净利润15000万元,市盈率20倍。拟募集资金60000万元,下列折股比例和发行股份数量合理的有()。I.2:1
证券公司的()应当在融资融券业务资格申请书上签字,承诺申请材料的内容真实、准确、完整,并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。I.法定代表人Ⅱ.经营管理的主要负责人Ⅲ.全体员工Ⅳ.
证券、期货投资咨询机构应当向地方征管办申请办理年检,办理年检时,应当提交的材料有()。I.年检申请报告Ⅱ.年度业务报告Ⅲ.利润表Ⅳ.财务会计报表
证券公司申请融资融券业务资格,应当向中国证监会提交的材料包括()。I.融资融券业务资格申请书Ⅱ.股东会关于经营融资融券业务的决议Ⅲ.负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员的名册及资格证明文件Ⅳ.中国证监会出
深圳证券交易所规定,会员在集合资产管理计划运行期间,应当每个交易日在交易所网站上报备经托管机构复核的()。
下列属于非银行金融机构开展基金托管业务在从业人员上的要求的是()。Ⅰ.基金托管部门取得基金从业资格的人员不低于部门员工人数的1/3Ⅱ.核算、监督等核心业务岗位人员应当具备3年以上托管业务从业经验Ⅲ.拟从事基金清算、核算
证券投资咨询执业人员在预测证券品种的走势时,应进行信息披露的内容包括()。Ⅰ.在自己所知情的范围内本机构与所评价的证券是否有利害关系Ⅱ.在自己所知情的范围内本人与所评价的证券是否有利害关系Ⅲ.在自己所知情的范围内财产上的利害关系人
随机试题
甲携带凶器拦路抢劫,黑夜中遇到乙便实施暴力,乙发现是自己的熟人甲,便喊甲的名字,甲一听便住手。甲的行为属于犯罪中止。
画出强迫油循环水冷变压器冷却原理示意图。
下列符合结核病的描述是
14岁及以下人口在总人口中所占的百分比,称为65岁及以上的人口数在总人口中所占的百分比,称为
A.气味相同B.气同味异C.味同气异D.一气多味E.一气一味
关于对土洞和塌陷的地基处理,下列措施不恰当的是()。
某设备工程的建设期为3年,第一年贷款额为400万元,第二年贷款额为800万元,第三年贷款额为500万元,贷款年利率为5%,则建设期贷款利息为( )万元。
给定常数c>0,定义函数f(x)=2|x+c+4|—|x+c|,数列a1,a2,a3…满足an+1=f(an),n∈N*.若a1=-c-2,求a2及a3;
Theapartmentwas______at$20,000anditsownerwashappyaboutthat.(2009年北京航空航天大学考博试题)
Foranuclearpowerreactoroperator,whichofthefollowingstatementsisCORRECT?
最新回复
(
0
)