B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况： (1) 采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同(零星采购除外)。 (2) 由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式两份，一份留存，

admin2009-02-20 18

问题 B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
(1) 采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2) 由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式两份，一份留存，一份交财务部。
(3) 财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
(4) 由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
(5) 存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6) 各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式两份，一份留存，一份仓库留存。
(7) 仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
(8) 仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
要求：根据上述情况：
(1) 指出B公司存货内部控制存在的问题；
(2) 根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。

选项

答案(1) ①由仓库验收存货不符合职责分工的要求； ② 验收后未将验收单同时送交采购部，使采购部不了解实际到货情况； ③ 会计人员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款； ④ 存货由仓库保管员一人保管或登记明细账，属于不相容职责； ⑤ 领用单未送财务部，而由仓库月底报送，很难避免差错和舞弊； ⑥ 仓库与使用部门和财务部门对存货使用、结余情况未定期核对。 (2) 管理建议 ① 建议由专人进行验收； ② 建议增加一联验收单送交采购部； ③ 建议每张付款凭单由被授权的人员签字后付款； ④ 建议由两个人分别担任保管员和记账员； ⑤ 建议增加一联领用单送财务部； ⑥ 建议定期核对。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/X1aQFFFM

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括()。

对有转移定价行为的关联企业，税务机关有权对其利润进行合理调整，目前的调整方法不包括()。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。

某乳制品加工企业2014年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1．063，原乳平均购买单价为4200元／吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为()。

以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有()。

下列项目中，符合房产税规定的有()。

在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、利息、特许权使用费等所得，均应按我国税法规定计算缴纳所得税。()

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则或企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。

依据个人所得税的相关规定，下列表述不符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有()。

在精馏操作过程中同样条件下以全回流时的产品浓度最高。()

患者，女，28岁。因一氧化碳中毒送入院，护士观察病情时，应特别警惕的并发症是

甲状腺功能亢进症手术前，为抑制甲状旁腺素的释放，并使腺体缩小变硬，常用的药物是()。

在总产量曲线上，边际产量达到最大值的点为()。

某建于20世纪90年代初的商住楼的所有人为适应市场需要，拟将其改建为民用商用办公楼，为此，需改变原商住楼的承重结构并重新装修。根据《建设工程质量管理条例》的规定，对这一改建工程，(　　)。

Apubliccompetitionisheldlastyearinasmalltownin【M1】______Scotlandtofindoutwhocouldeatmostintheshortesttime

根据下面材料回答下列题。2003—2006年，网民规模的年平均增长率是()。

认定驰名商标时应考虑的因素是()

FamousChristmasPlacesTherearemany【T1】traditionsinChristmas.【T1】ThetwofamousChristmasplacesare:1.Mid

审计

注册会计师

《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括()。

对有转移定价行为的关联企业，税务机关有权对其利润进行合理调整，目前的调整方法不包括()。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。

某乳制品加工企业2014年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1．063，原乳平均购买单价为4200元／吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为()。

以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有()。

下列项目中，符合房产税规定的有()。

在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、利息、特许权使用费等所得，均应按我国税法规定计算缴纳所得税。()

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则或企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。

依据个人所得税的相关规定，下列表述不符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有()。

在精馏操作过程中同样条件下以全回流时的产品浓度最高。()

患者，女，28岁。因一氧化碳中毒送入院，护士观察病情时，应特别警惕的并发症是

甲状腺功能亢进症手术前，为抑制甲状旁腺素的释放，并使腺体缩小变硬，常用的药物是()。

在总产量曲线上，边际产量达到最大值的点为()。

某建于20世纪90年代初的商住楼的所有人为适应市场需要，拟将其改建为民用商用办公楼，为此，需改变原商住楼的承重结构并重新装修。根据《建设工程质量管理条例》的规定，对这一改建工程，( )。

Apubliccompetitionisheldlastyearinasmalltownin【M1】______Scotlandtofindoutwhocouldeatmostintheshortesttime

根据下面材料回答下列题。2003—2006年，网民规模的年平均增长率是()。

认定驰名商标时应考虑的因素是()

FamousChristmasPlacesTherearemany【T1】______traditionsinChristmas.【T1】______ThetwofamousChristmasplacesare:1.Mid

某建于20世纪90年代初的商住楼的所有人为适应市场需要，拟将其改建为民用商用办公楼，为此，需改变原商住楼的承重结构并重新装修。根据《建设工程质量管理条例》的规定，对这一改建工程，(　　)。

FamousChristmasPlacesTherearemany【T1】traditionsinChristmas.【T1】ThetwofamousChristmasplacesare:1.Mid