所得税前准予扣除的销售税金及附加为( )万元。业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

admin2009-09-28 49

问题所得税前准予扣除的销售税金及附加为( )万元。
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

选项 A、调增1.6万元
B、调减2.1万元
C、调减2.4万元
D、调增2.4万元

答案A

解析该企业2008年销售收入总额
=500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

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