某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 30

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。

选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1

答案C

解析该企业2013年企业所得税的扣除项目合计=2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)：5 901．81(万元)。

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从事代理记账业务，应当经所在地(　　　)批准。

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。(　　　)

下列所得应缴纳个人所得税的有(　　　)。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是(　　　)。

当事人就合同价款约定不明确，经协商无法确定时，其履行规则是(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理变更手续的有(　　　)。

票据丧失后，债权人可以采用的补救方法有(　　　)。

在ASP.NET中，SqlDataSource控件可将从数据源获取的数据结果作为（）类型对象返回。

这个标志的含义是警告车辆驾驶人注意前方设有信号灯。

关于腹股沟管的解剖，哪项是错误的

家蚕疾病中属于法定检疫对象的是

男性，40岁，因面部瘙痒手抓后，次日突然寒战、发热，面部出现蝴蝶样鲜红色斑稍隆起，压之褪色，烧灼样疼痛。下列哪项处理不当()

我国土地登记的权利主体包括()。

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为12%，附加费率为5%，则按附加费率法确定的年租金是(　　)万元。

《证券公司客户资产管理业务试行办法》规定集合计划资产不得被处分。(　　)

下列关于资本成本的说法中，正确的有()。

以下属于感谢信特点的是()。

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从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。( )

下列所得应缴纳个人所得税的有( )。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是( )。

当事人就合同价款约定不明确，经协商无法确定时，其履行规则是( )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理变更手续的有( )。

票据丧失后，债权人可以采用的补救方法有( )。

在ASP.NET中，SqlDataSource控件可将从数据源获取的数据结果作为（）类型对象返回。

这个标志的含义是警告车辆驾驶人注意前方设有信号灯。

关于腹股沟管的解剖，哪项是错误的

家蚕疾病中属于法定检疫对象的是

男性，40岁，因面部瘙痒手抓后，次日突然寒战、发热，面部出现蝴蝶样鲜红色斑稍隆起，压之褪色，烧灼样疼痛。下列哪项处理不当()

我国土地登记的权利主体包括()。

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为12%，附加费率为5%，则按附加费率法确定的年租金是( )万元。

《证券公司客户资产管理业务试行办法》规定集合计划资产不得被处分。( )

下列关于资本成本的说法中，正确的有()。

以下属于感谢信特点的是()。

从事代理记账业务，应当经所在地(　　　)批准。

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。(　　　)

下列所得应缴纳个人所得税的有(　　　)。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是(　　　)。

当事人就合同价款约定不明确，经协商无法确定时，其履行规则是(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理变更手续的有(　　　)。

票据丧失后，债权人可以采用的补救方法有(　　　)。

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为12%，附加费率为5%，则按附加费率法确定的年租金是(　　)万元。

《证券公司客户资产管理业务试行办法》规定集合计划资产不得被处分。(　　)