甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2022-06-30 43

问题甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元。
资料四：2×21年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2×21年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用1650 000 递延所得税资产125 000 贷：应交税费1625 000 递延所得税负债150 000

解析

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2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

下列各项中，属于固定资产减值迹象的有()。

企业集团内部当期购入的商品在当期全部实现对集团外部销售的情况下，集团在编制合并财务报表时也会涉及存货中包含的未实现内部销售利润的抵销问题。()

卢因的“场”理论最初用于研究()

一般以休止角或流速来反映微粉内孔隙与微粉间孔隙所占容积与微粉总容积之比

患者女，28岁，咽炎。医嘱：复方新诺明1．0g，po．bid，护士指导患者服药时间，下列正确的是

私募基金向投资者的信息披露内容不包括()。

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下图左边为某工业园区区域指示牌内容，右边框内四个长方形为园区内各功能区域面积大小及分布大致示意，据此，指示牌所在位置最可能是：

五四运动后，马克思主义在中国广泛传播。1919年9月、11月，李大钊发表《我的马克思主义观》一文。在这篇文章里，李大钊

在数据库中创建表的CREATETABLE命令中定义主索引、实现实体完整性规则的短语是(　　)。

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2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

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一般以休止角或流速来反映微粉内孔隙与微粉间孔隙所占容积与微粉总容积之比

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在数据库中创建表的CREATETABLE命令中定义主索引、实现实体完整性规则的短语是( )。

在数据库中创建表的CREATETABLE命令中定义主索引、实现实体完整性规则的短语是(　　)。