甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下： (1)2

admin2021-05-25 26

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下：
(1)2020年年初结存原材料100吨，单位成本为1万元／吨，原材料发出采用先进先出法：2020年6月和8月分别购入60吨和40吨，单位成本分别为1．2万元／吨和1．5万元／吨；2020年7月生产领用150吨，10月建造厂房领用40吨；年末剩余的10吨原材料由于市场价格下跌，预计可变现净值为5万元。
(2)2020年3月1日，购入乙股份公司股票20万股，每股市价10元，另支付交易费用2万元(不考虑增值税)，确认为交易性金融资产。6月30日，该股票市价为每股12元；12月31日，该股票市价为每股11．8元。
(3)2020年甲公司发生业务招待费70万元，按税法规定允许扣除50万元；发生广告费100万元，按税法规定允许扣除80万元；当年营业外支出中有10万元为行政罚款。
(4)2020年甲公司利润总额400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据上述资料，甲公司的会计处理正确的是( )。

选项 A、2020年应纳税所得额450万元
B、2020年递延所得税10万元
C、2020年所得税费用100万元
D、2020年净利润300万元

答案A,B

解析应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=400+50=450(万元)；递延所得税=递延所得税负债发生额一递延所得税资产发生额=(28-25)一(23-30)=10(万元)；所得税费用=450×25％+10=122．5(万元)；净利润=400-122．5=277．5(万元)。

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资产负债表中的“货币资金”项目，应当根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。()

企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款()(2016年)

企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。()

(2003年考试真题)银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。()

科目汇总表的编制方法是，根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一个账户的借方余额和贷方余额，填写在科目汇总表的相关栏内。()

某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。

下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是()。(2014年)

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老王，腿部残疾，行走不便，从日常生活开销到照料都靠家人帮助，很少与外界接触。在照顾老王的过程中，家人感到缺乏社区的理解与帮助。针对老王遇到的困难，社会工作者可提供的综合性服务是()。

以下属于公共组织的有()

患者，男，30岁。因急性肠梗阻入院，现患者出现明显腹膜刺激征。X线检查显示孤立、胀大的肠襻，且不受体位和时间的影响。应首先考虑诊断是

关于正当防卫，下列哪一说法是正确的?()

游泳池是属潮湿的场所，按电气危险程度可划分为0、1、2及3四个区。()

(　　)是进行隐蔽检查时必须作为重点控制的对象。

为了分析设备的时间利用情况，对设备时间的划分包括()。

特种金融债券的发行主体是()。

《宪法》第58条规定，()行使国家立法权。

设命题P：函数y=ln(x2－2ax+1)的定义域为R；命题q：方程x2－(a+1)x+4=0在[0，3]上有两个不同的实根．若P∧q为假，P∨q为真，则a的取值范围为()．

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资产负债表中的“货币资金”项目，应当根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。()

企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款()(2016年)

企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。()

(2003年考试真题)银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。()

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某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。

下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是()。(2014年)

下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是()。

下列各项中，应通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目核算的有()。

老王，腿部残疾，行走不便，从日常生活开销到照料都靠家人帮助，很少与外界接触。在照顾老王的过程中，家人感到缺乏社区的理解与帮助。针对老王遇到的困难，社会工作者可提供的综合性服务是()。

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关于正当防卫，下列哪一说法是正确的?()

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( )是进行隐蔽检查时必须作为重点控制的对象。

为了分析设备的时间利用情况，对设备时间的划分包括()。

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(　　)是进行隐蔽检查时必须作为重点控制的对象。