某出口实行免退税政策的外贸企业(增值税一般纳税人),收购一批货物出口,收购时取得了增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元,该外贸企业出口收入(FOB)折合人民币150万元,货物退税率为13%,则其外销成本是多少?

admin2016-06-05  21

问题 某出口实行免退税政策的外贸企业(增值税一般纳税人),收购一批货物出口,收购时取得了增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元,该外贸企业出口收入(FOB)折合人民币150万元,货物退税率为13%,则其外销成本是多少?

选项

答案外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税 外贸企业不得退还的增值税(进项税额转出数)=购货金额×征退税率之差=100×(17%一13%)=4(万元) 其外销成本=100+4=104(万元)。

解析
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