甲酒厂为增值税一般纳税人,2015年1月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

admin2015-06-06  34

问题 甲酒厂为增值税一般纳税人,2015年1月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B、(10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C、[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)
D、[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

答案C

解析 (1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费,均属于价外费用(视为含增值税收入);
(2)甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。
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