下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是(　　)。

admin2009-02-19 45

问题下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是(　　)。

选项 A、现金余缺+期末现金余额＝借款+增发股票债券-归还借款本金利息-购买有价证券
B、现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票债券
C、期初现金余额+本期经营现金收入-本期经营现金支出=现金余缺
D、期初现金余额-本期经营现金收入+本期经营现金支出=现金余缺

答案B

解析本题考核的是“现金预算”的知识点。选项C不全面，没有考虑资本支出，从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票债券-归还借款本金和利息-购买有价证券＝期末现金余额，变形可得：现金余缺-期末现金余额＝归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票债券，即选项B。

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中级财务管理

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