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A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题: (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让,该仓库购入时的价值为200万元,转让价款为500万元(含税),甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14.29
A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题: (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让,该仓库购入时的价值为200万元,转让价款为500万元(含税),甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14.29
admin
2019-11-13
29
问题
A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题:
(1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让,该仓库购入时的价值为200万元,转让价款为500万元(含税),甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14.29元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税,限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金,同时处以应补缴税款50%的罚款。
(2)甲公司于2019年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费,经核查发现,该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得,甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2019年4月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元,包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
根据资料(3),说明甲公司将面临的税务处罚有哪些,并提供改进建议。
选项
答案
根据规定,纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,兼有不同税率、征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。甲公司将面临按13%税率补缴增值税的处罚。建议甲公司按税法规定分别核算上述业务的销售额。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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