A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29

admin2019-11-13 29

问题 A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题：
(1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款50％的罚款。
(2)甲公司于2019年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2019年4月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
根据资料(3)，说明甲公司将面临的税务处罚有哪些，并提供改进建议。

选项

答案根据规定，纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率、征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。甲公司将面临按13％税率补缴增值税的处罚。建议甲公司按税法规定分别核算上述业务的销售额。

解析

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甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10％、20％、30％、40％。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲的共有份额转让的下列说法中，错误的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，必须经合体合伙人一致同意方可执行的有(　　)。

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根据《企业破产法》的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是()。

下列关于民事诉讼委托代理，说法正确的是()。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。

纳税人填报2008年企业所得税年度纳税申报表时，对于附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的理解正确的是(　　)。

注册税务师2008年纳税审核时应当注意，以下支出可以在所得税前扣除的是(　　)。

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税务师职业资格

甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10％、20％、30％、40％。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲的共有份额转让的下列说法中，错误的有()。

根据《合伙企业法》的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，必须经合体合伙人一致同意方可执行的有( )。

关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是()。

下列关于民事诉讼委托代理，说法正确的是()。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是( )。

纳税人填报2008年企业所得税年度纳税申报表时，对于附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的理解正确的是( )。

注册税务师2008年纳税审核时应当注意，以下支出可以在所得税前扣除的是( )。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

由8用户，10Mb／s共享式集线器组成的局域网，每个用户平均带宽为（ ）Mb／s。

多肽链合成高度保真性涉及的机制有

A．改善心肺功能B．保持呼吸道通畅C．严格控制水、钾摄入D．限制蛋白质摄入E．多饮水卧床休息少尿与无尿患者的护理措施中最重要的是

髂关节结核和强直性脊柱炎相鉴别下列错误的是

白虎汤、清暑益气汤、泻白散三方均含有

工程咨询服务公开招标的评标标准与方法中，()适用于委托范围明确、专业技术不太复杂、咨询服务成本容易计算的咨询服务项目。

在Excel中输入或修改数据只能在单元格内进行。()

信访是一种（）。

嵌顿性疝和绞窄性疝的主要区别是

A、Becausethemanhasatalkwithher.B、BecauseshewillgotoSanFrancisco.C、BecauseshewillgotoNewYork.D、Becauseshe

根据《合伙企业法》的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，必须经合体合伙人一致同意方可执行的有(　　)。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。

纳税人填报2008年企业所得税年度纳税申报表时，对于附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的理解正确的是(　　)。

注册税务师2008年纳税审核时应当注意，以下支出可以在所得税前扣除的是(　　)。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

由8用户，10Mb／s共享式集线器组成的局域网，每个用户平均带宽为（　）Mb／s。