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  3. 某符合条件的节能服务公司2014年成立，为增值税一般纳税人。主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元，与收入配比的成本是7 800万元，发生的费用合计1 250万元

某符合条件的节能服务公司2014年成立，为增值税一般纳税人。主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元，与收入配比的成本是7 800万元，发生的费用合计1 250万元

admin2019-10-22  39
问题 某符合条件的节能服务公司2014年成立，为增值税一般纳税人。主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元，与收入配比的成本是7 800万元，发生的费用合计1 250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1 020万元，增值税163．2万元，该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2018年应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、634．25
B、1 370．5
C、1 353．16
D、616．91
答案A
解析 对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。应缴纳企业所得税=(13 820+1 200－7 800－1 250－80)×50％×25％－1 020×10％=634．25(万元)。
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