下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有( )。

admin2017-05-08 26

问题下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有( )。

选项 A、甲企业今年逾期应收账款金额大幅增加，其中绝大部分都与新客户有关
B、乙企业对初次建立业务关系的新客户，通常要求其开立以乙企业为受益人的银行付款保函
C、丙企业年末业绩大增，但来年年初却产生大量退货
D、丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统，原系统中存在的相关业务数据未导人到新系统中

答案A,C,D

解析选项A，表明甲企业对于新开发客户没有或未完善建立严格的信用保证制度。选项B，表明乙企业要求新客户开立银行保函，即以银行信用替代了客户信用，是有效的增信措施。选项C，表明丙企业存在年底虚增业绩的舞弊行为。选项D，表明丁企业未健全客户信用档案，历史数据不完整。所以本题选择ACD。

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公司战略与风险管理

注册会计师

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