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丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1)2011年共实现销售收入12000万元(不含税)，其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委

admin2013-02-05  12
问题 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1)2011年共实现销售收入12000万元(不含税)，其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。 (2)年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10％，维修费用为收入的1％；发生较大质量问题的概率为5％，维修费用为收入的2％。 (3)2012年2月10日(财务报告批准报出之前)，发生商品质量问题，客户退回商品，商品已验收入库，货款尚未收到。该商品的售价为100万元，成本为70万元。假定丁公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，不考虑与递延所得税相关的因素。 要求：
编制销售退回的会计分录。(会计分录中的金额单位以万元表示)
选项
答案编制销售退回的会计分录。 借：以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷：应收账款 117 借：库存商品 70 贷：以前年度损益调整 70 借：坏账准备 5．85 贷：以前年度损益调整 5．85 借：应交税费——应交所得税 6．04 贷：以前年度损益调整 6．04 借：利润分配——未分配利润 18．11 贷：以前年度损益调整 18．11 借：盈余公积 1．81 贷：利润分配——未分配利润 1．81
解析
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