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注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价换算,某月购进一批商品,专用发票注明的价款为150000元,增值税款为 25500元,同时支付购货运输费9000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支付,商品尚未
注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价换算,某月购进一批商品,专用发票注明的价款为150000元,增值税款为 25500元,同时支付购货运输费9000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支付,商品尚未
admin
2022-06-22
29
问题
注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价换算,某月购进一批商品,专用发票注明的价款为150000元,增值税款为 25500元,同时支付购货运输费9000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支付,商品尚未入库,上述业务企业的财务处理为:
借:物资采购 150000+9000×(1-7%)=158370
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130
贷:银行存款 184500
注册税务师审核后,认为上述处理不符合国家税法和财务会计的有关规定,正确的应该是( )。
选项
A、借:物资采购 150000
营业费用 9000
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500
贷:银行存款 184500
B、借:物资采购 150000
营业费用 9000×(1-7%)=8370
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130
贷:银行存款 184500
C、借:库存商品 150000
营业费用 9000×(1-7%)=8370
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130
贷:银行存款 184500
D、借:物资采购 150000
营业费用 9000×(1-10%)=8100
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×10%=26400
贷:银行存款 184500
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/W4U2FFFM
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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