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注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价换算，某月购进一批商品，专用发票注明的价款为150000元，增值税款为 25500元，同时支付购货运输费9000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未

admin2022-06-22  29
问题 注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价换算，某月购进一批商品，专用发票注明的价款为150000元，增值税款为 25500元，同时支付购货运输费9000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的财务处理为：   
借：物资采购                                   150000+9000×(1-7%)=158370        
    应交应交税费-应交增值税(进项税额)          25500+9000×7%=26130      
贷：银行存款                                         184500   
注册税务师审核后，认为上述处理不符合国家税法和财务会计的有关规定，正确的应该是(　　)。
选项 A、借：物资采购                                      150000           
    营业费用                                      9000           
    应交应交税费-应交增值税(进项税额)             25500         
贷：银行存款                                      184500
B、借：物资采购                                               150000           
    营业费用                                      9000×(1-7%)=8370            
    应交应交税费-应交增值税(进项税额)             25500+9000×7%=26130         
贷：银行存款                                                184500
C、借：库存商品                                                150000           
   营业费用                                          9000×(1-7%)=8370           
   应交应交税费-应交增值税(进项税额)                25500+9000×7%=26130         
贷：银行存款                                                184500
D、借：物资采购                                                150000           
    营业费用                                    9000×(1-10%)=8100           
    应交应交税费-应交增值税(进项税额)        25500+9000×10%=26400         
贷：银行存款                                                184500
答案B
解析
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