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  3. 中信公司2015年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。1月1日借入借款时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．8元人民币，6月30日的市场汇率为1美

中信公司2015年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。1月1日借入借款时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．8元人民币，6月30日的市场汇率为1美

admin2019-07-28  25
问题 中信公司2015年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。1月1日借入借款时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．8元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=6．6元人民币。假设2015年第一、二季度均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为(     )万元人民币。
选项 A、一204
B、204
C、一72
D、132
答案A
解析 第二季度本金汇兑差额=1000×(6．6—6．8)兰一200(万元人民币)；第二季度利息的汇兑差额=1000×8％×3/12×(6．6—6．8)+1000×8％×3/12×(6．6—6．6)=一4(万元人民币)；第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=一200—4=一204(万元人民币)(汇兑收益)。
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