某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25 31

问题某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　 (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)

选项

答案2018 年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣 60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018 年5月份抵扣进项税额108 万元(1 800 × 10％×60 ％)，72万元(1800 ×10％(40 ％)计入待抵扣进项税额。　　借：固定资产 18 000 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额。) 1 080 000 　　应交税费——待抵扣进项税额 720 000 　　贷：银行存款 19 800 000

解析

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纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是(　　)。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

以下房产中可以享受免税优惠的有(　　)。

关于涉外刑事案件的处理，下列哪些说法是不符合法律规定的?()

[*]

在Excel2010中，选择整列可以单击该列的__________。

室间隔缺损引起的病理改变为

路基排地下水设施的施工中，应沿排水沟或暗沟的沟槽每隔10～15m或当沟槽通过软硬岩层分界处时，设置(　　)。

甲公司打算采购一批货物，供应商给出如下报价情况：(1)立即付款，价格为9750元；(2)20天内付款，价格为9860元；(3)21至30天付款，价格为9910元；(4)31至50天付款，价格为10000元。

在鸦片战争后的对外谈判中，清政府认为治外法权(英国人在中国只受英国法律约束)不过是让外国人管外国人，协定关税可以减少争执，只觉得五口通商妨碍自身的经济利益。这表明清政府()。

设f’(x)连续，f(0)＝0，f’(0)＝1，则＝___________.

【B1】【B19】

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

纳税人申报缴纳房产税的方式是( )。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是( )。

用票单位发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。( )

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核( )。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有( )。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理( )。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

以下房产中可以享受免税优惠的有( )。

关于涉外刑事案件的处理，下列哪些说法是不符合法律规定的?()

[*]

在Excel2010中，选择整列可以单击该列的__________。

室间隔缺损引起的病理改变为

路基排地下水设施的施工中，应沿排水沟或暗沟的沟槽每隔10～15m或当沟槽通过软硬岩层分界处时，设置( )。

甲公司打算采购一批货物，供应商给出如下报价情况：(1)立即付款，价格为9750元；(2)20天内付款，价格为9860元；(3)21至30天付款，价格为9910元；(4)31至50天付款，价格为10000元。

在鸦片战争后的对外谈判中，清政府认为治外法权(英国人在中国只受英国法律约束)不过是让外国人管外国人，协定关税可以减少争执，只觉得五口通商妨碍自身的经济利益。这表明清政府()。

设f’(x)连续，f(0)＝0，f’(0)＝1，则＝___________.

【B1】【B19】

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是(　　)。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

以下房产中可以享受免税优惠的有(　　)。

路基排地下水设施的施工中，应沿排水沟或暗沟的沟槽每隔10～15m或当沟槽通过软硬岩层分界处时，设置(　　)。