2019年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4 500万元，公允价值为7 000万元)以及1 000万元银行存款。

admin2021-09-29 31

问题 2019年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4 500万元，公允价值为7 000万元)以及1 000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6 250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6 000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,C

解析选项A，甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6 000×(7 000÷8 000)+1000=6 250(万元)；选项B，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×7 000÷8 000=5 250(万元)；非股权支付对应的资产转让所得=(8 000－6 000)×(1 000÷8 000)=250(万元)，所以选项C正确，选项D错误。选项E，甲公司不确认股权转让所得。

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税法二

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甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有(　　)。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

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()是指外国企业与我国企业通过协商合并，在不经过复杂清算程序的情况下，设立一个新的企业，同时注销合并各方的原有企业。

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某水果店到葡萄产地去收购葡萄，收购价为1．68元／千克，从产地到水果店距离为400千米，运费为每吨每运1千米收2．4元。如果在运输及销售过程中的损耗为20％，商店想要实现总成本30％的利润，零售价应是多少?()

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根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

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下列选项中，属于蓝海战略原则的是()。

销售食用农产品，()取得许可。

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