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  3. 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到

admin2008-12-10  149
问题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下：
   (1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。
   (2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包揽物退回期限三个月。
   (3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。
   (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款 17000元。货物已验收入库。
   (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
   (6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
   根据上述资料，回答下列问题
选项 A、分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B、销售A产品收取的包装费
C、销售A产品收取的包装物押金
D、购进原材料发生的运费支出
答案A,B
解析 C项包装物押金超过一年才有税金的；D项运费支出是进项税额。
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