首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递
admin
2019-10-08
30
问题
甲公司于2004年10月接受一批商品的捐96,收到的捐赠凭据上注明的商品价值为60万元.增值税额10.2万元,甲企业用银行存款支付的运费为1万元(假定可按7%计算进项税额)。年末该商品的可变现净值为50.93万元。假设甲公司所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,则本项经济业务产生的递延税款的金额为( )元。
选项
A、19.8
B、23.16
C、3.3
D、5.5
答案
4
解析
甲公司接受捐赠的账务处理是:
借;库存商品 60.93
应交税金—一应交增值税(进项税额)
(10.2+1×(7%)10.27
贷:待转资产价值 70.2
银行存款 年末将待转资产价值转入应交所得税:
借:待转资产价值 70.2
贷:资本公积一——接受捐赠非现金资产准备
47.03
应交税金--应交所得税
(70.2× 33%)23.17年末计提存货跌价准备;
借;管理费用 10
贷:存货跌价准备 10
由于发生的可抵减时间性差异为10万元,故产生的递延税款的金额为3.3万元(10×33%,借方)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/VelQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司有一生产线,由A、B、C三台设备组成。2014年年末A设备的账面价值为60万元,B设备的账面价值为40万元,C设备的账面价值为100万元。三部机器均无法单独产生现金流量,但整条生产线构成完整的产销单位,属于一个资产组。2014年该生产线所生产的替代产
某企业2013年6月20日购置一台不需要安装的甲设备投入企业管理部门使用,该设备入账价值为370万元,预计使用5年,预计净残值为10万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2013年12月31日和2014年12月31日分别对甲设备进行检查,确定甲设备的可收回金额
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
下列各项负债中,不应按公允价值进行后续计量的有()。
甲公司系在深圳交易所挂牌交易的一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月2日,甲公司以库存商品、投资性房地产、无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司,取得乙公司80%的股份。甲公司与丙公司不存在关联方
甲公司是一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品主要在欧美市场销售。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户2014年6月30日的余额
下列关于交易性金融负债的说法正确的有()。
甲公司以人民币为记账本位币,外币交易采用发生时即期汇率折算。2016年11月20日以每台1000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台作为存货,并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。至2016年12月31日,甲公司已售出H商品2
甲公司为一家机械设备制造企业,按照当年实现净利润的10%提取法定:盈余公积。2017年3月,会计师事务所对甲公司2016年度财务报表进行审计时,现场审计入员关注到其2016年以下交易或事项的会计处理:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约
下列事项在进行账务处理时应通过“资本公积”科目核算的有()。
随机试题
细长压杆在轴向压力作用下的弯曲变形是强度不足的一种现象。
化工生产过程的基本任务不包括的是()。
大叶性肺炎的病理特点有
支气管肺炎使用抗生素的原则,哪项不正确
痄腮主要病变的经脉是
项目法人应具有的业务技能有()。
对于大额负债依赖度,大型商业银行来说该比率()为正常。
对于投资者而言,购买债券型理财产品面临的最大风险来自()。
社会工作者介入某老城区处理拆迁改造问题,拟运用社会策划模式设计社区发展计划。为此,社会工作者深入社区了解各方对该计划的期望和要求。社会工作者这样做的目的是()。
甲妻病故,膝下无子女,养子乙成年后常年在外地工作。甲与村委会签订遗赠扶养协议,约定甲的生养死葬由村委会负责,死后遗产归村委会所有。后甲又自书一份遗嘱,将其全部财产赠与侄子丙。甲死后,乙就甲的遗产与村委会以及丙发生争议。对此,下列选项正确的是
最新回复
(
0
)