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甲公司2012年度发生如下交易或事项: (1)出售一栋经营性出租的写字楼,取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元,其中初始成本5500万元,公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。 (2)出售同定资产取得价款收入350万元,产
甲公司2012年度发生如下交易或事项: (1)出售一栋经营性出租的写字楼,取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元,其中初始成本5500万元,公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。 (2)出售同定资产取得价款收入350万元,产
admin
2016-02-01
25
问题
甲公司2012年度发生如下交易或事项:
(1)出售一栋经营性出租的写字楼,取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元,其中初始成本5500万元,公允价值变动2000万元(以前年度产生的)。
(2)出售同定资产取得价款收入350万元,产生清理净收益35万元。
(3)支付研发人员薪酬870万元,其中资本化金额550万元。2012年末,研发的非专利技术已达到预定可使用状态,并注册申请成功。
(4)将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2010年1月1日购入的。初始入账成本为500万元,预计使用年限为10年。
(5)因撤销亏损合同而支付违约金30万元。
(6)支付因分期付款购买固定资产的应付设备款160万元。
(7)因收发差错造成存货短缺净损失20万元;管理用机器设备发牛日常维护支出40万元。
(8)收到子公司分派的现金股利50万元。甲公司及其子公司均为设在我国境内的居民企业.税法规定,我困境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(9)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定,资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,在处置时一并计入。假定甲公司转让无形资产、投资性房地产适用的营业税税率为5%;适用的所得税税率为25%,相关的应交税费当年度均尚未缴纳。投资性房地产采用公允价值模式计量。要求:根据上述资料,不考虑其他因素.旧答下列各题。
下列有关利润表项目的列报,正确的是( )。
选项
A、“营业成本”项目为5550万元
B、“营业利润”项目为715万元
C、“净利润”项目为540万元
D、“综合收益总额”项目为640万元
答案
A
解析
营业收入=8900+200=9100(万元),营业成本=7500+500/10一2000=5550(万元).营业税金=9100×5%=455(万元).管理费用= (870—550)+20+40=380(万元),公允价值变动收益一2000万元,投资收益50万元,则“营业利润”项目为765(万元)。营业外收入35万元,营业外支出30万元;则“利润总额”项日为770万元;“净利润”项目=770一(770—50)×25%=590(万元);“综合收益总额”项目=590+100×75%=665(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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