首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下: (1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下: (1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
admin
2016-06-25
28
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2×14年度所得税汇算清缴于2×15年3月20日完成;2×14年度财务报告批准报出日为2×15年4月5日。甲公司有关资料如下:
(1)2×14年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2×15年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品给乙公司,甲公司如不能按期交货,应在2×15年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始乍产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2×14年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A产品单位生产成本上升至6万元。2×14年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2×14年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2×14年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2×14年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2×14年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2×14年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2×15年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
(4)2×14年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2×15年2月10日向丁公司发货。甲公司因2×15年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2×15年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2×15年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料:
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2×14年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),判断甲公司是否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债。 理由:甲公司估计败诉的可能性为70%,很可能败诉,并且败诉需要支付的金额能够可靠计量,所以甲公司应该确认与该诉讼相关的预计负债。甲公司应确认的预计负债金=(60+100)/2=80(万元)。 会计分录为: 借:营业外支 80 贷:预计负债 80 借:递延所得税资产 20(80×25%) 贷:所得税费用 20
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/VQEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关重大错报风险的说法中,正确的有()。
对于下列应收账款认定,通过实施函证程序,A注册会计师认为最可能证实的是()。
下列各项中,通常不属于财务报表预期使用者的是()。
下列关于财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()。
在未对总体进行分层的情况下,注册会计师通常不宜使用的抽样方法是()。
下列关于控制活动的表述中,错误的是()。
在注册会计师完成审计业务前。被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中,注册会计师通常认为合理的有()。
注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是()。
册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中,属于事务性变动的有()。
随机试题
有关骨折断端移位的描述中不正确的有
关于铁的代谢,下列叙述错误的是
因探测器灵敏度不一致、采样系统故障造成的伪影形态是
A、安坤颗粒B、益母草膏C、七制香附丸D、妇科十味片E、少腹逐瘀丸用于治疗血虚肝郁所致月经不调的中成药是
于某缴纳了保证金,被取保候审后,由于违反有关规定,有关机关可以( )。
水泥混凝土拌和站基本组成一般不包括()。
统计分析是透过现象的质量表现来揭示现象的本质及其规律性,并预测其发展趋势的一种认识活动。()
计数调整型抽样检验更适用于()。
2014年7月至2015年3月美国出口额月平均增量是:
Whatisthemostimportantqualityforadogtrainer?
最新回复
(
0
)