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税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货
税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货
admin
2012-09-11
22
问题
税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货款于10月1日收到。企业本做任何会计处理。已知企业所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:
该企业确认收入并结转成本的正确处理是( )。
选项
A、借:银行存款 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51000
B、借:银行存款 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25500
C、借:主营业务成本 90000
贷:发出商品 90000
D、借:主营业务成本 180000
贷:发出商品 180000
答案
B,C
解析
这里的收入是本期的,按照合同约定为30+2=15(万元),结转的成本为:(18×15÷30)=9(万元),所以,确认收入的分录为:
借:银行存款 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25500
结转本期的成本的分录为:
借:主营业务成本 90000
贷:发出商品 90000
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