母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使

admin2012-12-11 26

问题母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求：
编制2007年与固定资产有关的内部交易抵消分录(包括现金流量表的抵消分录，下同)；

选项

答案①固定资产价值包含的未实现内部销售利润抵消借：营业收入 9000 贷：营业成本 7500 固定资产—原价 1500 ②递延所得税资产的抵消(或确认) 借：递延所得税资产 375 贷：所得税费用 (1500×25％)375 ③现金流量的抵消借：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10530 贷：销售商品、提供劳务收到的现金 10530

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

审计工作底稿所记录的下列与收入审计有关的内容中，正确的有()。

被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析，下列有关说法中，不正确的是()。

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计程序中不正确的是()。

注册会计师在检查被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表时发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是()。

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应用焊条电弧焊热焊法焊接灰铸铁时，可得到焊缝为()。

男，32岁，尿频、尿急、尿痛8个月逐渐加重伴脓血尿，抗感染治疗未见明显好转，尿常规多脓白细胞，反应酸性，考虑诊断为（）

A．3份5％葡萄糖，1份生理盐水B．3份5％葡萄糖，2份生理盐水，1份1．4％NaHC03C．2份生理盐水，1份1．4％NaHCO3D．2份5％葡萄糖，1份生理盐水E．1份5％葡萄糖，2份生理盐水2：1等张含钠液

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冬期施工混凝土宜选择较小的配合比指标是()。

财务报告的组成部分应该包括()。

唐代的_____著有《茶经》一书，后世称之为“茶圣”。

Theeldersarealways______inChina.

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被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析，下列有关说法中，不正确的是()。

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计程序中不正确的是()。

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