2. 财经
  3. 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2018年1月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元。

甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2018年1月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元。

admin2018-09-12  36
问题 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2018年1月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额22万元；支付运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：
(1)当期进项税额=8．5+22=30．5(万元)。
(2)当期销项税额=81．9÷(1+17％)×17％+52．65÷(1+17％)×17％+4．5×280×17％+11．7÷(1+17％)×17％=235．45(万元)。
要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)。
甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。
选项
答案不符合规定之处： ①运费未进行计算抵扣。根据规定，交通运输服务税率11％。 ②将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/V7doFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)