2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 27

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

选项 A、制造费用应纳税调增4万元
B、制造费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元

答案A,E

解析融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100％加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/V202FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

硝酸生产中，要用碱液吸收尾气中的NO和NO2以消除公害保护环境。()

下列哪种疾病是非器官特异性自身免疫疾病

冲突双方以放弃部分利益为前提，在一定程度上满足对方的部分需要，达成彼此接受的协议，此冲突解决方法是

认为“阳常有余”的医家是

患者，女性，52岁，因足底刺伤后出现全身肌肉紧张性收缩，阵发性痉挛，诊断为破伤风。导致患者死亡的常见原因是

二进制数01111001B转换为十进制数是()。

根据规定，下列情形中，诉讼时效为2年的是()。

下列说法正确的是()。

在Windows98环境下，______不可能启动Internet　Explorer浏览器。(　　　)

FromOurDarkestDay,OurBrightestHopeThatawfulSeptembermorning,whenjet-linersrainedfromthesky,andtheworstan

税法二

税务师职业资格

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

下列应缴纳土地增值税的行为有( )。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

硝酸生产中，要用碱液吸收尾气中的NO和NO2以消除公害保护环境。()

下列哪种疾病是非器官特异性自身免疫疾病

冲突双方以放弃部分利益为前提，在一定程度上满足对方的部分需要，达成彼此接受的协议，此冲突解决方法是

认为“阳常有余”的医家是

患者，女性，52岁，因足底刺伤后出现全身肌肉紧张性收缩，阵发性痉挛，诊断为破伤风。导致患者死亡的常见原因是

二进制数01111001B转换为十进制数是()。

根据规定，下列情形中，诉讼时效为2年的是()。

下列说法正确的是()。

在Windows98环境下，______不可能启动Internet Explorer浏览器。( )

FromOurDarkestDay,OurBrightestHopeThatawfulSeptembermorning,whenjet-linersrainedfromthesky,andtheworstan

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

在Windows98环境下，______不可能启动Internet　Explorer浏览器。(　　　)