A公司在2012年年末存在以下交易或事项： (1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。

admin2016-03-15 27

问题 A公司在2012年年末存在以下交易或事项：
(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元

答案A，C，D

解析选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/UzqoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。()

下列各项中,不属于总部资产的是()。

下列费用中,不属于固定资产弃置费用的是()。

企业一次购入多项没有单独标价的固定资产,各项固定资产的原价按()确定。

当已计提跌价准备的存货价值以后得以恢复,其冲减的跌价准备金额,应以“存货跌准备”科目的余额冲减至0为限。()

香港特别行政区由()等三大区域组成。

患者，女性，煤气中毒，发现时昏迷，大小便失禁，抢救时首要措施是

药物分析的任务不包括

固定性药疹的好发部位是轻型口疮的好发部位是

哮喘持续状态是指严重哮喘持续时间达

有关项目的投资、进度、质量目标之间的关系，下列叙述有误的一项是(　　)。

长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动，如果审计年度内长期借款没有发生变动，则注册会计师可以省略相关的审计程序。(　　)

集合的并运算符是______。

软件是指

中级会计实务

中级会计专业技术资格

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。()

下列各项中,不属于总部资产的是()。

下列费用中,不属于固定资产弃置费用的是()。

企业一次购入多项没有单独标价的固定资产,各项固定资产的原价按()确定。

当已计提跌价准备的存货价值以后得以恢复,其冲减的跌价准备金额,应以“存货跌准备”科目的余额冲减至0为限。()

香港特别行政区由()等三大区域组成。

患者，女性，煤气中毒，发现时昏迷，大小便失禁，抢救时首要措施是

药物分析的任务不包括

固定性药疹的好发部位是轻型口疮的好发部位是

哮喘持续状态是指严重哮喘持续时间达

有关项目的投资、进度、质量目标之间的关系，下列叙述有误的一项是( )。

长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动，如果审计年度内长期借款没有发生变动，则注册会计师可以省略相关的审计程序。( )

集合的并运算符是______。

软件是指

有关项目的投资、进度、质量目标之间的关系，下列叙述有误的一项是(　　)。

长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动，如果审计年度内长期借款没有发生变动，则注册会计师可以省略相关的审计程序。(　　)