　某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

admin2017-03-15 30

问题　某居民企业2014年度生产经营情况如下：
  (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。
  (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。
  (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
  (4)缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。
  (5)销售费用800万元(含广告费700万元)；管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元)；财务费用200万元。
  (6)营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
  已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税30万元。
  要求：
计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。

选项

答案该企业2014年度应补的企业所得税税额=62．44－30=32．44(万元)

解析

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某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

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中级会计专业技术资格

根据《合同法》的有关规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。(　　)

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有()。

纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。

甲有限责任公司的董事A违反公司章程的规定损害了公司股东B的利益，那么B()。

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

根据《企业破产法(试行)》的有关规定，债权人会议通过和解协议草案的决议应当由()。

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有(　　)。

《公司法》规定,()不得利用其关联关系损害公司利益。

下列哪一项为亚急性细菌性心内膜炎的特点

A.人虱 B.恙螨 C.鼠蚤 D.蜱 E.白蛉恙虫病立克次体的传播媒介是

如再次使用同一批号青霉素治疗，免做过敏试验要求间断时间不超过

幼儿食具进行煮沸消毒，应将食具全部浸入水中，煮沸的时间达到()

使用甲种农药每千克要兑水20千克。使用乙种农药每千克要兑水40千克。现有两种农药共50千克，可配药水1400千克，则甲种农药有：

当代科技革命的主要理论是()。

用命令“INDEXON姓名TAGindexname”建立索引，其索引类型是()。

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某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

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根据《合同法》的有关规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。( )

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有()。

纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。

甲有限责任公司的董事A违反公司章程的规定损害了公司股东B的利益，那么B()。

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()

根据《企业破产法(试行)》的有关规定，债权人会议通过和解协议草案的决议应当由()。

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )。

《公司法》规定,()不得利用其关联关系损害公司利益。

下列哪一项为亚急性细菌性心内膜炎的特点

A.人虱 B.恙螨 C.鼠蚤 D.蜱 E.白蛉恙虫病立克次体的传播媒介是

如再次使用同一批号青霉素治疗，免做过敏试验要求间断时间不超过

幼儿食具进行煮沸消毒，应将食具全部浸入水中，煮沸的时间达到()

使用甲种农药每千克要兑水20千克。使用乙种农药每千克要兑水40千克。现有两种农药共50千克，可配药水1400千克，则甲种农药有：

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中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。(　　)

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有(　　)。