首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
admin
2013-03-28
36
问题
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。 甲公司2014年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2013年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额,并结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价1200万元,于2013年10月1日开工,至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日,该合同累计发生支出240万元,与丙企业已结算合同价款360万元,实际收到货款702万元。2013年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本720万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为3868万元,市场售价为4800万元;预计使用年限为20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为360万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。
(5)3月15日,甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司在对2014年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应在原已编制的2013年12月31日资产负债表中增加( )。
选项
A、“递延所得税负债”162万元
B、“递延所得税资产”75.9万元
C、“递延所得税负债”211.5万元
D、“递延所得税资产”20万元
答案
D
解析
根据事项(2)和(3)的调整分录可知,递延所得税资产应增加的金额=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Uu22FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
资产托管机构办理资产管理的资产托管业务,应当监督证券公司资产管理业务的经营运作,发现证券公司的投资或清算指令违反法律、行政法规、中国证监会的规定或者资产管理合同约定的,应当要求改正;未能改正的,应当拒绝执行,并向()中国证监会派出机构及中国证券业协
公开发行公司债券,应当符合的条件有()。Ⅰ.股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元Ⅱ.有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元Ⅲ.累计债券余额不超过公司净资产的40%Ⅳ.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
上市公司向证监会报送的年度报告的内容有()。Ⅰ.公司概况Ⅱ.董事、监事、高级管理人员持股情况Ⅲ.持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额Ⅳ.公司的实际控制人
下列选项中,属于公司公开发行新股的条件有()。Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构Ⅱ.具有持续盈利能力,财务状况良好Ⅲ.最近5年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为Ⅳ.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
甲股份有限公司的公司章程规定董事会成员为9人,但截止到2017年4月25日时,该公司董事会成员实际为5人,下列说法正确的是()。
下列属于股份有限公司发行记名股票应当记载在股东名册上的事项有()。Ⅰ.股东的姓名Ⅱ.各股东所持股份数Ⅲ.各股东取得股份的日期Ⅳ.各股东所持股票的编号
上市公司出现()的情形时,证券交易所对其股票交易实行其他特别处理。Ⅰ.最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负Ⅱ.最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告Ⅲ.公司主要银行账号被冻结Ⅳ.公司董事会无
上市公司购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到()以上构成重大资产重组。
随机试题
下列有关法律责任的叙述,正确的是()
[*]
主神志的脏是主升清的脏是
对瘀血发热的治疗作较多论述并提出相应方剂的医家是()
张某乘坐长途车,则下列说法正确的是()。
某非营利机构“爱之梦”主要提供婚姻家庭服务,老王向该机构提出了生活救助方面的请求,该机构的社会工作者小张向老王说明了情况,并且告知老王如何申请最低生活保障服务。这说明小张在接案时考虑到()。
自楚人庄跷开滇以来,滇池流域及周边区域上演过一场场惊心动魄的历史大剧:“汉习楼船,唐标铁柱,宋挥玉斧,元跨革囊。伟烈丰功费尽移山心力”(昆明大观楼长联)。不同的文化在昆明“杂交”,因而昆明从来就是一座“移民城市”,昆明的城市文化中具有较强的开放性和包容性。
选项四个图形中,只有一个是由题干的四个图形拼合(只能通过上、下、左、右平移)而成的,请把它找出来。
试述货币供给的一般模型。
在软件开发中常用的概念有许多种,用来描述某一业务处理系统的信息来源、存储、处理和去向的全面情况的是()。
最新回复
(
0
)