甲公司为上市公司，2×17年有关资料如下： (1)甲公司2×17年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2×17年度实现的利润总额为1610万元。2×17年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2019-04-07 13

问题甲公司为上市公司，2×17年有关资料如下：
(1)甲公司2×17年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2×17年度实现的利润总额为1610万元。2×17年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账准备不计入应纳税所得额。
②年末根据以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，该金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定，该金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年计提产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化支出应按50％加计扣除。
(3)2×17年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司2×17年适用的所得税税率为25％，从2×18年起适用的所得税税率为15％，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：[img][/img]
根据上述资料，计算甲公司下列各项目2×17年年末的暂时性差异金额，计算结果填列在下表中。

选项

答案[*]

解析

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股份有限公司对外发行股票时，对于发生的手续费、佣金(减去发行股票冻结期间的利息收入后的余额)等费用，正确的处理方法有(　　)。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元,已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为()万元。

患儿，男，8个月，体重8kg。腹泻3天，大便呈水样，无腥臭味，每日腹泻10余次，伴频繁呕吐。患儿精神欠佳，皮肤弹性差，前囟、眼窝明显凹陷，8小时未排尿，测血钠138mmol／L，医嘱给予静脉补液。考虑该患儿腹泻原因是()

计算建筑物折旧额时，按使用建筑物而产生的磨灭或破损以及风吹日晒的侵蚀和自然灾害造成的的损坏来计算折旧，称为()。

编制预算定额时，在正常情况下，机械台班消耗量中机械幅度差的内容包括()。

票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给()。

必须更加注重改革的系统性、整体性、协同性，让一切劳动、知识、技术、管理、资本的活力竞相，让一切创造社会财富的源泉充分，让发展成果更多更公平惠及全体人民。依次填入画线部分最恰当的一项是()。

根据以下资料，回答问题。2011年来华留学生(不含港、澳、台地区，下同)总人数比上年增长27521名，同比增幅为10．38％。其中自费生总人数266924名，比上年增长24224名，其他均为中国政府奖学金生，共计25687名。按国家统计，2

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Fordecades,AmericanshavetakenforgrantedtheUnitedStates’leadershippositioninthedevelopmentofnewtechnologies.The

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股份有限公司对外发行股票时，对于发生的手续费、佣金(减去发行股票冻结期间的利息收入后的余额)等费用，正确的处理方法有( )。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元,已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为()万元。

患儿，男，8个月，体重8kg。腹泻3天，大便呈水样，无腥臭味，每日腹泻10余次，伴频繁呕吐。患儿精神欠佳，皮肤弹性差，前囟、眼窝明显凹陷，8小时未排尿，测血钠138mmol／L，医嘱给予静脉补液。考虑该患儿腹泻原因是()

计算建筑物折旧额时，按使用建筑物而产生的磨灭或破损以及风吹日晒的侵蚀和自然灾害造成的的损坏来计算折旧，称为()。

编制预算定额时，在正常情况下，机械台班消耗量中机械幅度差的内容包括()。

票据一经背书转让，票据上的权利也随之转让给()。

必须更加注重改革的系统性、整体性、协同性，让一切劳动、知识、技术、管理、资本的活力竞相__________，让一切创造社会财富的源泉充分__________，让发展成果更多更公平惠及全体人民。依次填入画线部分最恰当的一项是()。

根据以下资料，回答问题。2011年来华留学生(不含港、澳、台地区，下同)总人数比上年增长27521名，同比增幅为10．38％。其中自费生总人数266924名，比上年增长24224名，其他均为中国政府奖学金生，共计25687名。按国家统计，2

有以下程序 #include＜stdio．h＞ main() {chars[]="012xy＼08s34f4w2"； inti，n=0； for(i=0；s[i]!=0；i++) if(s[i]＞=’0’&&s[i

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股份有限公司对外发行股票时，对于发生的手续费、佣金(减去发行股票冻结期间的利息收入后的余额)等费用，正确的处理方法有(　　)。

必须更加注重改革的系统性、整体性、协同性，让一切劳动、知识、技术、管理、资本的活力竞相，让一切创造社会财富的源泉充分，让发展成果更多更公平惠及全体人民。依次填入画线部分最恰当的一项是()。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　main()　{chars[]="012xy＼08s34f4w2"；　inti，n=0；　for(i=0；s[i]!=0；i++)　if(s[i]＞=’0’&&s[i