首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2003年考试真题)甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1)向A公司销售商品一批
(2003年考试真题)甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1)向A公司销售商品一批
admin
2012-06-24
23
问题
(2003年考试真题)甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下:
(1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元,实际成本为350 000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值702 000元。
(2)委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元/件,实际成本为250元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。
(3)甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件,款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(4)以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500 000元,实际成本为300 000元,提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同,该货款(含增值税,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,8月1日和9月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
(5)除上述经济业务外,甲公司6月份有关损益类账户的发生额如表2—6—1所示:
(6)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
要求:
(1)编制甲公司上述第(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。
(2)编制甲公司6月份的利润表。
选项
答案
(1)甲公司2002年6月的经济业务 ①向A公司销售商品 借:应收票据 702 000 贷:主营业务收入 600 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 000 借:主营业务成本 350 000 贷:库存商品 350 000 ②委托B公司代销商品 借:委托代销商品 250 000 贷:库存商品 250 000 ③收到B公司的代销清单 借:应收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 125 000 贷:委托代销商品 125 000 借:营业费用 10 000 贷:应收账款 10 000 ④以分期收款销售方式向C公司销售商品 借:分期收款发出商品 300 000 贷:库存商品 300 000 借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 000 借:主营业务成本 60 000 贷:分期收款发出商品 60 000 ⑤6月的利润=[(900 000+30 000+70 000)—(53 500+10 000+20 000+15 000+60 000+22 000+18 000)]×33%=105 600(元) 借:所得税 105 600 贷:应交税金——应交所得税 105 600 (2)编制甲公司6月份的利润表(表2—6—2)。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/UkloFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业转让股权收入,确认收入实现的时间是()。
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是()。
某企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。增值税的销项税额为()元。
2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司
投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或实际控制人,其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例,应当编制详式权益变动报告书。根据规定,该一定的比例是()。
甲公司获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是()。
甲、乙、丙三人共同出资设立一有限责任公司。公司章程规定注册资本为100万元,甲于公司设立时缴付出资40万元,乙、丙则需在公司设立后第二年各自缴付出资30万元。公司章程对利润分配无特别规定。设立当年。公司实现可分配利润10万元。下列关于该年度利润分配的表述中
某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中,中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于外方认缴出资最低限额的表述中,正确的是()。
甲商贸有限责任公司的公司章程中规定,公司设监事会,由5名监事组成,且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。()
某上市公司股本总额为1亿元,2011年拟增发股票2亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过6000万股。()
随机试题
共同诉讼需必备的要件为()。
A.以阻塞性通气障碍为主B.以限制性通气障碍为主C.混合性通气功能障碍D.以弥漫性通气障碍为主E.以呼吸中枢功能障碍为主阻塞性肺气肿的临床特征是
食入未经消毒的羊奶,最有可能引起的病是
芩连片的功能有
一幢5层砖混结构住宅楼,承重墙至标高±0处的荷载为200kN[m,土层剖面至设计地面至±0至一1.5m深范围内是杂填土,重力密度γ=16kN/m3。其下为厚度较大的淤泥质软土,承载力特征值fEK=70kN/m2,天然重力密度γ=18kN/m3,含水量w=5
投标人参加标前会议时,对应注意的有关问题,说法错误的是()。
某企业有1座钢结构工业厂房和1栋钢筋混凝土结构办公楼。厂房建筑物重置价为3000万元,耐用年限为50年,已使用4年,残值率为5%。评估人员采用观察法确定该厂房主体结构、装修和设备部分的损耗率分别为1%、30%和35%,相应的评分修正系数分别为0.75、0.
固定资产投资的特点包括()。
A注册会计师是Q公司(上市公司)2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,预计审计工作于2010年3月15日结束,正在对销售与收款循环业务进行审计。请代为作出正确的专业判断。助理人员为了验证Q公司已登记入账的销售业务的真实性,比较有效的方法有(
根据课程内容的固有属性,课程的类型可分为()。
最新回复
(
0
)