某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进

admin2019-11-06 29

问题某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进项税额为470 588．24元，该化工产品的税率为16％，退税率为15％。假设本月内销货物的销售额为零，上月结转本月留抵进项税额50 000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60％，本月未发生其他进项税额。要求：做出相关的会计核算分录。
外购辅料、备件及支付动力费等。

选项

答案外购辅料、备件及支付动力费等：借：原材料 2 941 176．47 应交税费——应交增值税(进项税额) 470 588．24 贷：银行存款 3 411 764．71

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/UkU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

张某起诉李某，要求其返还借款5万元，为证明这一事实，张某向人民法院提交了李某书写的借据，李某则主张借款已经清偿，并向人民法院出示了张某交给他的收据。关于张某、李某双方的证据，下列选项正确的是()。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的。股东可以自决议作出之日起()日内，请求人民法院撤销。

甲委托乙为自己购买一批货物，乙以自己的名义与丙签订买卖合同，在丙交付货物之后，乙将该批货物交付给甲。乙的行为属于()。

根据《合同法》，下列关于合同责任的说法中，错误的是()。

根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是()。

根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

镍基焊条的特点是焊后焊缝的强度高、致密性好，但不能进行机械加工。()

企业价值评估过程中，首先要明确评估目的和评估对象，下列选项属于明确评估对象内容的是【】

甲对乙享有债权，丙以其自有的一套房屋向债权人甲设定抵押，下列表述正确的是?

实践中常采用经营收益间接估算企业未来的经营净现金流量。其计算公式是()。

股票网上发行就是利用证券交易所的交易系统，新股发行主承销商在证券交易所挂牌销售，投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式。()

关于信托类产品的流动性，下列说法错误的是()。

救助站对流浪乞讨人员实行救助一般遵循如下程序：()。

在表中八类指标名称中，2007年2月城市居民消费超过上年同期的有()大项。下列推论不正确的是()。

①设α1，α2，…，αs和β1，β2，…，βt，都是n维向量组，证明r(α1，α2，…，αs，β1，β2，…，βt)≤r(α1，α2，…，αs)＋r(β1，β2，…，βt)．②设A和B是两个行数相同的矩阵，r(a｜B)≤r(a)＋r(B)．

涉税服务实务

税务师职业资格

张某起诉李某，要求其返还借款5万元，为证明这一事实，张某向人民法院提交了李某书写的借据，李某则主张借款已经清偿，并向人民法院出示了张某交给他的收据。关于张某、李某双方的证据，下列选项正确的是()。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的。股东可以自决议作出之日起()日内，请求人民法院撤销。

甲委托乙为自己购买一批货物，乙以自己的名义与丙签订买卖合同，在丙交付货物之后，乙将该批货物交付给甲。乙的行为属于()。

根据《合同法》，下列关于合同责任的说法中，错误的是()。

根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是()。

根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括( )。

镍基焊条的特点是焊后焊缝的强度高、致密性好，但不能进行机械加工。()

企业价值评估过程中，首先要明确评估目的和评估对象，下列选项属于明确评估对象内容的是【】

甲对乙享有债权，丙以其自有的一套房屋向债权人甲设定抵押，下列表述正确的是?

实践中常采用经营收益间接估算企业未来的经营净现金流量。其计算公式是()。

股票网上发行就是利用证券交易所的交易系统，新股发行主承销商在证券交易所挂牌销售，投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式。()

关于信托类产品的流动性，下列说法错误的是()。

救助站对流浪乞讨人员实行救助一般遵循如下程序：()。

在表中八类指标名称中，2007年2月城市居民消费超过上年同期的有()大项。下列推论不正确的是()。

①设α1，α2，…，αs和β1，β2，…，βt，都是n维向量组，证明r(α1，α2，…，αs，β1，β2，…，βt)≤r(α1，α2，…，αs)＋r(β1，β2，…，βt)．②设A和B是两个行数相同的矩阵，r(a｜B)≤r(a)＋r(B)．

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。