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  3. ABC公司是一家商业企业，目前正在对2020年的现金管理和应收账款管理进行规划，有关资料如下： 资料一：ABC公司2019年年末的资产负债表如下(为简化计算，假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额)： 资料二：2019年的信用政策是40天内全

ABC公司是一家商业企业，目前正在对2020年的现金管理和应收账款管理进行规划，有关资料如下： 资料一：ABC公司2019年年末的资产负债表如下(为简化计算，假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额)： 资料二：2019年的信用政策是40天内全

admin2022-06-20  31
问题 ABC公司是一家商业企业，目前正在对2020年的现金管理和应收账款管理进行规划，有关资料如下：
资料一：ABC公司2019年年末的资产负债表如下(为简化计算，假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额)：

资料二：2019年的信用政策是40天内全额付款，赊销额平均占销售额的75％，其余部分为立即付现购买，根据赊销额计算的应收账款周转期为45天(假设一年为360天，下同)。2019年的购货成本平均占销售额的60％。
资料三：ABC公司拟将2020年的信用政策改为50天内全额付款。改变信用政策后，预期年销售额可增加20％，赊销比例提高到90％，其余部分为立即付现购买。根据赊销额计算的应收账款周转期预计将延长到60天。
资料四：ABC公司的销货成本全部为变动成本，变动成本率为70％，除销货成本以外的其他成本费用均为固定成本。预计改变信用政策不会影响存货周转率、变动成本率以及应付账款周转期，固定成本由目前的每年200万元增加到380万元。
资料五：ABC公司对应收账款及存货投资要求的必要收益率为8．9597％。
要求：
根据资料三和资料四，计算改变信用政策后的存货周转期、经营周期与现金周转期。
选项
答案改变信用政策后销货成本=5760×70％=4032(万元) 由于改变信用政策预计不会影响存货周转率和变动成本率，即存货平均余额将与销售收入同比增长，则：改变信用政策后存货平均余额=560×(1+20％)=672(万元) 改变信用政策后的存货周转期=672／(4032／360)=60(天) 改变信用政策后的经营周期=60+60=120(天) 由于改变信用政策预计不会影响应付账款周转期，则：改变信用政策后的现金周转期=120-50=70(天)
解析
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