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甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
admin
2021-07-29
26
问题
甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
选项
A、191.79
B、131.79
C、97.94
D、53.28
答案
D
解析
本题考核增值税即征即退的计算。准予即征即退的销项税额：100×13％+150／(1+13％)×13％=147.26(万元)；应纳税额：147.26-60=87.26(万元)；实际税负：87.26／[1000+150／(1+13％)]=7.7％；超过3％的部分可以即征即退：87.26-[1000+150／(1+13％)]×3％=53.28(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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