2. 自考
  3. 某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务： (1)销售轿车92辆，销售单价10万衫辆 (不含税)，款已收； (2)本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转账； (3)购进汽车配件一批，取得增值税发票注

某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务： (1)销售轿车92辆，销售单价10万衫辆 (不含税)，款已收； (2)本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转账； (3)购进汽车配件一批，取得增值税发票注

admin2014-01-21  40
问题 某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：
(1)销售轿车92辆，销售单价10万衫辆 (不含税)，款已收；
(2)本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转账；
(3)购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金：150万元，货已入库，款未付。
请计算本厂本月应纳增值税、消费税税额。 (该轿车的消费税税率为5％)
选项
答案(1)销项税额=92×10×17％=156．40(万元) (2)销项税=3×10×17％=5．1(万元) (3)进项税额=150(万元) 应纳增值税=156．4+5．1-150=11．5(万元) 应纳消费税=(92+3)×10×5％=47．5(万元)
解析
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