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某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品,提供2011年3月的会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品5 000件,每件不含税价格为300元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1 000件
某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品,提供2011年3月的会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品5 000件,每件不含税价格为300元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1 000件
admin
2012-05-26
38
问题
某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品,提供2011年3月的会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品5 000件,每件不含税价格为300元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
(2)销售A产品1 000件给小规模纳税人,每件不含税价格为300元,同时收取包装费800元,单独记账核算的包装物押金200元,合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品100件,旧货物折价200元。
(4)企业购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明价款为200000元,税款为34 000元。材料未验收入库。
(5)为购进上述原材料发生运杂费支出2 000元,取得的运杂费发票上注明运费金额1 600元,装卸费200元,保险费200元。款项已支付。
(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗,被盗部分价值3 000元(已含增值税),经查实属于管理不善造成的损失。
该企业本月的销项税额为( )元。
选项
A、181 541.98
B、20 400
C、54 400
D、105153
答案
A
解析
第(1)项业务应纳销项税额为:5 000×300×50%×17%=127 500(元);第(2)项业务应纳销项税额为:(1 000×300+800)×17%=51 136(元);第(3)项业务应纳销项税额为:100×200÷(1+1 7%)×17%≈2 905.98(元)。因此,该企业3月的销项税额为:127 500+51 136+2 905.98=181 541.98(元)。故本题答案为A。
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