某生产公司预计2010年销售收入20000万元，发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2010年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个

admin2013-05-09 26

问题某生产公司预计2010年销售收入20000万元，发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2010年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。
问题：
请计算该公司招待费超标对所得税的影响；

选项

答案该企业限制性费用超标，依据税法就要进行纳税调整；业务招待费要根据60%和5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：实际发生额的60%为：330×60%=198(万元) 业务招待费发生额，按销售收入的5‰进入税前扣除的部分，即最高限额为：20000×5‰=100(万元) 所得税前允许扣除100万元，超标230万元(330-100)。超标部分应交纳企业所得税为：230×25%=57.5(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

光华股份有限公司注册资本9000万元,2006年年末的净资产为16000万元,法定盈余公积余额为5000万元,2007年年初,经股东大会决议通过,拟将法定盈余公积金转增股本,本次转增股本最多不得超过()万元。

甲将自己所有的笔记本电脑委托乙保管，乙在保管期间将该电脑赠与了不知情的丙，并已经交付。有关本案的下列说法中正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列关于反垄断法禁止的滥用市场支配地位行为中，不需要考虑是否有正当理由的是()。

耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地,包括苗圃、花圃、桑园的土地。()

连结相邻椎弓板的结构是()

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_，骨髓铁染色_。

下肢静脉曲张晚期的临床表现中，最主要的是_______。

患者，女性，42岁，间断无痛性血尿2年，声像图示右肾中下部4．6cm×5．3cm中等偏低回声肿块，边界清楚，内部回声欠均匀，肿块向肾表面隆起，并推挤肾窦，右肾静脉内实性回声充填，考虑诊断是

某矿场采石工，年龄28岁，工龄1年。因咳嗽、胸痛、气短等症状就诊。患者自述，采矿场工作条件很差，无防尘措施。X线胸片呈肺纹理增加，伴有块状阴影和典型结节。此种矽肺属何种类型矽肺

下列哪项不属于急诊留观室的护理工作

法院调解

借款人的权利包括()。

西亚体系园林的特点是()。

在TCP／IP模型中，主机采用()标识，运行在主机上的应用程序采用()标识。

税法

注册会计师

光华股份有限公司注册资本9000万元,2006年年末的净资产为16000万元,法定盈余公积余额为5000万元,2007年年初,经股东大会决议通过,拟将法定盈余公积金转增股本,本次转增股本最多不得超过()万元。

甲将自己所有的笔记本电脑委托乙保管，乙在保管期间将该电脑赠与了不知情的丙，并已经交付。有关本案的下列说法中正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列关于反垄断法禁止的滥用市场支配地位行为中，不需要考虑是否有正当理由的是()。

耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地,包括苗圃、花圃、桑园的土地。()

连结相邻椎弓板的结构是()

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_______，骨髓铁染色_______。

下肢静脉曲张晚期的临床表现中，最主要的是_______。

患者，女性，42岁，间断无痛性血尿2年，声像图示右肾中下部4．6cm×5．3cm中等偏低回声肿块，边界清楚，内部回声欠均匀，肿块向肾表面隆起，并推挤肾窦，右肾静脉内实性回声充填，考虑诊断是

某矿场采石工，年龄28岁，工龄1年。因咳嗽、胸痛、气短等症状就诊。患者自述，采矿场工作条件很差，无防尘措施。X线胸片呈肺纹理增加，伴有块状阴影和典型结节。此种矽肺属何种类型矽肺

下列哪项不属于急诊留观室的护理工作

法院调解

借款人的权利包括()。

西亚体系园林的特点是()。

在TCP／IP模型中，主机采用()标识，运行在主机上的应用程序采用()标识。

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_，骨髓铁染色_。