2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的

admin2014-03-19 28

问题 2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为6％。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

选项 A、该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息11．03万元
B、该商贸公司被加收的利息可以在计算2012年企业所得税应纳税所得额时扣除
C、加收利息的计息期间为2011年1月1日至2012年5月31日
D、企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的。可免于计算加收利息

答案A

解析该商贸公司应被加收的利息=100×(6％+5％)×366／365=11．03(万元)。如果企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。

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税法二

税务师职业资格

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纳税人发生如下情况，可以申请延期缴纳税款的有()。

下列关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

下列关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有()。

正式验收一般应该在()之后进行。

下列确诊DIC的化验值，哪项是错误的

治疗水肿主张用攻逐、发汗、利尿的是

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在利用调值公式法进行动态结算时，首先应(　　)。

一个国家的基本通货和法定的计价结算货币是()。

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垃圾分类就是将垃圾分门别类地投放，并通过分类清运和回收使之重新变成资源。垃圾分为可回收垃圾、厨余垃圾、有毒有害垃圾和其他垃圾。下列关于垃圾分类的处理，说法错误的是：

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下列关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

下列关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有()。

正式验收一般应该在()之后进行。

下列确诊DIC的化验值，哪项是错误的

治疗水肿主张用攻逐、发汗、利尿的是

可作片剂崩解剂的是

在利用调值公式法进行动态结算时，首先应( )。

一个国家的基本通货和法定的计价结算货币是()。

血小板具有()作用。

垃圾分类就是将垃圾分门别类地投放，并通过分类清运和回收使之重新变成资源。垃圾分为可回收垃圾、厨余垃圾、有毒有害垃圾和其他垃圾。下列关于垃圾分类的处理，说法错误的是：

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