首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1
admin
2013-02-14
24
问题
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用外购乙材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有( )。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17%,均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
选项
A、进项税额转出金额为21.32万元
B、进项税额转出金额为19.54万元
C、进项税额转出金额为0.92万元
D、销项税额为44.20万元
E、营业外支出金额为227.25万元
答案
A,E
解析
外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失,应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失,应将甲材料原进项税额予以转出,所以进项税额转出=50000×17%+(59300--50000)÷(1—7%)×7%=9200(元)=0.92(万元);A产品发生非正常损失,应将对应的成本中包含的进项税额予以转出,所以进项税额转出=200×1×60%×17%=20.4(万元)。
进项税额转出=0.92+20.4=21.32(万元),营业外支出金额=5.93+200+21.32=227.25(万元),涉及会计处理:
借:营业外支 227.25
贷:原材料一甲材料 5.93
库存商品一A产品 200
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 21.32
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Twp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2013年6月,有人向某市林业局举报某地村民高某毁林采矿。3日后,市林业局致函当地县政府,要求县政府调查,县政府接函后当日召开专题会议,形成会议纪要;由县林业局、县矿产资源管理局和县安监局三部门共同负责调查处理此事。三部门遂展开调查,并与高某沟通后形成处理
根据《刑法》及有关规定,关于适用假释的说法,正确的是()。(2012年)
下列关于代理制度的说法中,正确的是()。(2013年)
根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告依法作出行政强制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,税务机关作出该行政强制决定的行为属于()。(2013年,经调整)
根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定,税务机关实施下列处罚,不适用税务行政处罚听证程序的是()。(2016年回忆版)
某公司依法取得印制发票许可,税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。(2016年回忆版)
关于税务行政许可的监督检查问题,下列说法正确的有()。
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
某食品超市未按照规定的期限办理税务登记,县税务局责令其限期改正,对其处以5000元的罚款。超市业主不服,向法院提起行政诉讼,法院审理认为县税务局的行政处罚决定事实清楚、证据充分、适用法律法规正确,程序也无不当之处,遂应作出的判决是()。
根据下列各自独立的经济业务,作出相关的账务处理如下。(1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套,该厂提供橡胶5000千克,单位成本为10元,湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克,收取加工费8元,代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税=4
随机试题
新中国建立初期行使国家权力的是()
下列哪项是输血管理信息系统的组成
患者,女,65岁,绝经15年,近1年来阴部瘙痒难忍,干涩灼热,夜间加重,会阴肤色浅白,五心烦热,口干不欲饮。舌红少苔,脉细数无力。西医诊断为老年性阴道炎。方宜选用( )。
肌张力障碍的临床表现是一组肌群的
(2010年)将二进制小数0.1010101111转换成相应的八进制数,其正确结果是()。
出纳人员不得兼任任何账目的登记工作。()
收益率是指投资金融工具所带来的收益与本金的比率,衡量各种投资工具的收益大小就需要计算各种收益率。以下有关收益率的说法正确的有( )。
甲公司和乙公司签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的货物用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司作担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹集资
植物性蛋白质都是营养价值较低的,属非优质蛋白质。()
Wantaglimpseofthefutureofhealthcare?Takealookatthewaythevariousnetworksofpeopleinvolvedinpatientcareare
最新回复
(
0
)