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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲
admin
2020-12-23
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,此时甲公司下列处理不正确的为( ) 。
选项
A、冲减主营业务收入6 000元
B、冲减主营业务成本4 800元
C、冲减预计负债6 000元
D、冲减应交税费——应交增值税1 020元
答案
D
解析
确认估计的销售退回时:
借:主营业务收入(50×600) 30 000
贷:主营业务成本(50×480) 24 000
预计负债 6 000
实际收到退回的商品时:
借:库存商品(60×480) 28 800
应交税费——应交增值税(销项税额)(60×600×17%) 6 120
主营业务员收入(10×600) 6 000
预计负债 6 000
贷:主营业务成本(10×480) 4 800
银行存款 42 120
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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