甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，不含税价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17％，期末盘存时发现只剩了90％。经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万元，则因此事项对营业利润的影响为(

admin2013-02-14 36

问题甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，不含税价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17％，期末盘存时发现只剩了90％。经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万元，则因此事项对营业利润的影响为( )万元。

选项 A、－6．7
B、6．0
C、5
D、－5

答案A

解析小规模纳税人增值税不可以抵扣，计入存货成本中，所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5－(100+100×17％)×(1－90％)=－6．7(万元)。所以选项A正确。

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财务与会计

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