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  3. (本题可用英文作答)某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元。进口关税税率为30％。 (2)进口高尔夫球具，海关审定

(本题可用英文作答)某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元。进口关税税率为30％。 (2)进口高尔夫球具，海关审定

admin2022-12-06  21
问题 (本题可用英文作答)某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务：
(1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元。进口关税税率为30％。
(2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
(3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
(4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元。  
(5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
(6)销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
(7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
(已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
选项
答案销项税=(4900×800+10000+18000×600+10000+380+90)×13％=252．46(万元)进项税=260．15+8×9％+0．14=261．01(万元) 应缴的增值税=销项税一进项税=252．46-261．01=-8．55(万元)，当期应纳增值税为零。 Output VAT=(4900×800+18000×600+3800000+900000)×13％=RMB2524600 Input VAT=2601500+80000×9％+1400=RMB2610100 VAT=Output VAT—Input VAT=2524600—2610100=一85500 The current VAT is zero．
解析
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