某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题： (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销

admin2012-05-26 39

问题某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题：
(1)该公司实现成套礼品销售收人100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元。分别开出增值税专用发票，货款100万元，税额为13万元。该企业账务处理为：
借：银行存款 1130 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
借：营业税金及附加 180 000
贷：应交税费——应交消费税 180 000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本共计6 000元，其售价为40 000元。账务处理为：
借：应付福利费 6 000
贷：库存商品 6 000
下列有关该企业的说法正确的是( )。

选项 A、该企业增值税征税率为17％
B、该企业消费税征税率为30％
C、该企业第(2)笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职丁薪酬”科目
D、该公司将自产的产品用于本职工，不属于销售行为，无需纳税

答案A，B，C

解析增值税一般纳税人的征税率为17％，故A项所述正确，当选。该企业为化妆品公司，销售化妆品的应纳消费税的税率为30％，故B项所述正确，当选。根据最新的企业会计准则可知，C项所述正确，当选。企业将自产的产品作为福利发送给本职员工的行为，应视同销售，需要缴纳增值税和消费税。故D项所述错误，应排除。故本题答案为ABC。

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银行监管当局的监管内容主要包括(　　)。

某只股票年末每股税后利润为0.40元，市场利率为5％，则该只股票价格为()元。

证券监管的原则有()。

下列说法中，属于金融监管机构实施有效监管基本原则的是()。

从银行的整体风险考虑，银行监管的方法包括()。

关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

下列组合，错误的是

(2006年)如图4—77所示，质点质量m，悬挂质点的弹簧刚度系数k，系统作直线自由振动的固有频率ω0与周期T的正确表达式为()。

当选定设计单位后,应由()就设计费用及委托合同中的一些细节进行谈判、磋商,双方取得一致意见后即可签订委托设计合同。

因科研等特殊需要，输入禁止入境物的，报检时必须提供科技部签发的特许审批证明。()

母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给其子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成存货，并为该项存货计提了5万元存货跌价准备，期末编制合并财务报表时，母公司应抵销的项目和金额有()。

根据《合同法》的规定，遭遇不可抗力的一方当事人具有()。

旅行社组织、接待旅游者，不得指定具体购物场所，不得安排另行付费旅游项目。

在_______倡导的生活教育理论中，健康生活、劳动生活、科学生活、艺术生活、改造社会生活等五大生活领域共同构成了一个不可分割的整体。

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银行监管当局的监管内容主要包括( )。

某只股票年末每股税后利润为0.40元，市场利率为5％，则该只股票价格为()元。

证券监管的原则有()。

下列说法中，属于金融监管机构实施有效监管基本原则的是()。

从银行的整体风险考虑，银行监管的方法包括()。

关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

下列组合，错误的是

(2006年)如图4—77所示，质点质量m，悬挂质点的弹簧刚度系数k，系统作直线自由振动的固有频率ω0与周期T的正确表达式为()。

当选定设计单位后,应由()就设计费用及委托合同中的一些细节进行谈判、磋商,双方取得一致意见后即可签订委托设计合同。

因科研等特殊需要，输入禁止入境物的，报检时必须提供科技部签发的特许审批证明。()

母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给其子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成存货，并为该项存货计提了5万元存货跌价准备，期末编制合并财务报表时，母公司应抵销的项目和金额有()。

根据《合同法》的规定，遭遇不可抗力的一方当事人具有()。

旅行社组织、接待旅游者，不得指定具体购物场所，不得安排另行付费旅游项目。

在_______倡导的生活教育理论中，健康生活、劳动生活、科学生活、艺术生活、改造社会生活等五大生活领域共同构成了一个不可分割的整体。

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银行监管当局的监管内容主要包括(　　)。