M公司2009年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％，当年接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元，实际发生产品质量担保费

admin2012-03-14 42

问题 M公司2009年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％，当年接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元，实际发生产品质量担保费8万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2009年所得税费用为( )万元。

选项 A、179．75
B、176．75
C、173．75
D、175．75

答案C

解析预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额=30+20-8=42(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额=42×25％-30×25％=3(万元)；2009年应交所得税=(700+9+14-28+20-8)×25％=176．75(万元)；2009年所得税费用=176．75-3=173．75(万元)。

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下列统计图中，作为绘制折线图基础的是()。

下列税种中，纳税人与负税人合一的是()。

货币供应量大大超过流通中对货币的客观需要量，其主要功能是刺激社会总需求的增长的货币政策是()。

下列会计科目中，属于企业所有者权益的有()。

通常情况下，直接影响利率水平的主要因素有()。

下列要素中，不属于生产力构成要素的是()。

下列统计数据类型中，由定序尺度计量形成的是()。

下列金融业务中，属于投资银行业务的有()。

按照法律规则内容的不同，可以将法律规则分为义务性规则和()

下面的(　　)不是设备安装监理的主要工作内容。

项目质量控制体系的建立原则不包括()。

专利权人与他人订立的专利实施许可合同，应当自合同生效之日起()内向国务院专利行政部门备案。

幼儿参观动物园后记住了猴子、老虎等动物的形象。这属于()。

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某工厂加工一批零件，原计划每天加工30个，40天完成，当完成任务的后，由于采用了新技术，效率提高了50％。完成任务的时间可以提前多少天?

由不愉快或痛苦的经验所引起的情绪反应被称为()。

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通常情况下，直接影响利率水平的主要因素有()。

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针对数组定义intdata[10]；，下列叙述中错误的是A)用*data可访问到数组的首元素B)用data[9]可访问到数组的末元素C)用data[10]访问数组元素会超出数组的边界D)data共有10个元素，其首元素是data[1]

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