我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 26

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9
B、8．25
C、7．5
D、6．5

答案C

解析 2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30+14+6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

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下列应税凭证中，可以免纳印花税的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(　　)。

下列所得属于来源于中国境内所得的有(　　)。

在中国境内无住所的人员(非高管)取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有(　　)。

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