北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2015年11月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购

admin2017-05-25 29

问题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2015年11月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4．68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23．4万元。
(4)11日，代理某小成本新电影的片花制作服务，共向制片方收取含税价款53万元。
(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算)
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答
问题，每问需计算出合计数。
提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。

选项

答案提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6％)×6％=6(万元)

解析电视剧、电影片花制作服务，属于现代服务业中广播影视服务的范围，适用税率为6％。另外，支付增值税税控系统技术维护费用可以全额抵减。

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