位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。 (3)销售化妆品实

admin2016-08-15 18

问题位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元。
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元。
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元。
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。
假定取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

选项

答案增值税属于价外税，不得扣除；支付滞纳金和行政性罚款10万元不得扣除。应税收入=2 000+51．48÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)=2 104(万元) 准予税前扣除项目金额=成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用+合同违约金=800+770+30+20+16+6=1 642(万元) 应纳税所得额=2 104－1 642=462(万元) 应纳企业所得税=462×25％=1 15．5(万元)

解析

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下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的有()。

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下列关于投资资产的成本说法正确的有()。

下列各项中，可以由国有独资公司董事会作出决议的是()。

负有缔约过失责任的当事人，应当赔偿受损害的当事人的直接经济损失，对其间接利益的损害则不予赔偿。()

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有()。

年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。()

张三为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以()。

合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。()

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用贷款购买设备，企业可将所支付的利息及折旧从成本中扣除而免税，并且可以回收(　　)。

应急照明控制器的备用电源至少使控制器在主电源中断后工作()h。

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某商业银行当期信用评级为B级的借款人的违约概率(PD)是0．10，违约损失率(LGD)是0．50。假设该银行当期所有B级借款人的表内外信贷总额为30亿元人民币，违约风险暴露(EAD)是20亿元人民币，则该银行此类借款预期损失为()亿元。

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在我国传统学术发展史上，不同时期有不同的标志性学术成就。下列表述正确的是（）。

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下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的有()。

下列有关增值税法律制度的表述中，不符合规定的有()。

下列关于投资资产的成本说法正确的有()。

下列各项中，可以由国有独资公司董事会作出决议的是()。

负有缔约过失责任的当事人，应当赔偿受损害的当事人的直接经济损失，对其间接利益的损害则不予赔偿。()

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有()。

年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。()

张三为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以()。

合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。()

根据《工程造价咨询企业管理办法》，在工程造价咨询企业出资人中，注册造价工程师人数至少为出资人总人数的()。

芯片组一般由北桥芯片和南桥芯片组成，北桥芯片是________控制中心，南桥芯片是I/O控制中心。

国际辐射单位和测量委员会对放射治疗参考点的描述，下列正确的为

用贷款购买设备，企业可将所支付的利息及折旧从成本中扣除而免税，并且可以回收( )。

应急照明控制器的备用电源至少使控制器在主电源中断后工作()h。

下列各项不属于套期保值和期现套利的区别的是()。

某商业银行当期信用评级为B级的借款人的违约概率(PD)是0．10，违约损失率(LGD)是0．50。假设该银行当期所有B级借款人的表内外信贷总额为30亿元人民币，违约风险暴露(EAD)是20亿元人民币，则该银行此类借款预期损失为()亿元。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

在我国传统学术发展史上，不同时期有不同的标志性学术成就。下列表述正确的是（）。

用贷款购买设备，企业可将所支付的利息及折旧从成本中扣除而免税，并且可以回收(　　)。