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  3. 中国公民林某自2012年1月1日起承包一家位于市区的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年从税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归承包者。2013年2月初，林某到税务局报送了个人所得税纳税申报表等有关纳税资料

中国公民林某自2012年1月1日起承包一家位于市区的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年从税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归承包者。2013年2月初，林某到税务局报送了个人所得税纳税申报表等有关纳税资料

admin2014-03-19  23
问题 中国公民林某自2012年1月1日起承包一家位于市区的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年从税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归承包者。2013年2月初，林某到税务局报送了个人所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2012年招待所资产总额8000000元，营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税金及附加115500元，期间费用800000元(其中包括50名全部员工的工资460000元以及林某的工资20000元)，当年亏损15500元。2013年4月，地方税务局对招待所2012年度企业所得税纳税情况进行税收检查，获得下列资料：
(1)有200000元的客房收入未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了财务费用(按金融机构同类同期贷款利率计算的利息为60000元)。
(3)当年实际发生广告费用支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
2012年国有招待所应补缴营业税、城建税及教育费附加(     )元。
选项 A、11000
B、10800
C、10400
D、10500
答案A
解析 补缴营业税、城建税及教育费附加：①补缴的营业税=200000×5％=10000(元)②补缴的城建税=10000×7％=700(元)③补缴的教育费附加=10000×3％=300(元)应补缴营业税、城建税及教育费附加合计=10000+700+300=11000(元)。
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