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因为财务报告和税务报告的折旧差异存在,这导致截 2014年12月31日,Noor公司唯一需要对其进行折旧资产的财务报告金额比税务报告金额大$250 000,此项资产公司于2014年获得,差异可以在未来年份中进行冲回,公司2014年所得税率和之后年份所得税
因为财务报告和税务报告的折旧差异存在,这导致截 2014年12月31日,Noor公司唯一需要对其进行折旧资产的财务报告金额比税务报告金额大$250 000,此项资产公司于2014年获得,差异可以在未来年份中进行冲回,公司2014年所得税率和之后年份所得税
admin
2018-10-20
9
问题
因为财务报告和税务报告的折旧差异存在,这导致截 2014年12月31日,Noor公司唯一需要对其进行折旧资产的财务报告金额比税务报告金额大$250 000,此项资产公司于2014年获得,差异可以在未来年份中进行冲回,公司2014年所得税率和之后年份所得税税率为40%,公司没有其他的时间性差异,在2014年12月31日Noor公司应该为此差异列报多少递延所得税。
选项
A、$75 000作为一项资产
B、$100 000作为一项资产
C、$75 000作为一项负债
D、$100 000作为一项负债
答案
D
解析
选项A不正确。该递延所得税不是递延所得税资产。
选项B不正确。该递延所得税不是递延所得税资产。
选项C不正确。计算结果不正确。
选项D正确。因为税务折旧金额大于账面价值的折旧,该递延所得税为递延所得税负债,金额为$100 000($250 000×40%)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/TU4VFFFM
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财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师(CMA)分类
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财务报告规划绩效与控制
美国注册管理会计师(CMA)
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