甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下: (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位:元) (2)月末账项调整业务如下: ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4 360元。 ③计提本月厂

admin2011-05-13  27

问题 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下:
    (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位:元)

    (2)月末账项调整业务如下:
  ①预提本月短期借款利息200元。
  ②计提本月车间固定资产折旧4 360元。
  ③计提本月厂部固定资产折旧1 000元。
  ④分配本月工资,其中生产工人工资18 000元,车间管理人员工资6 000元,行政人员工资4 000元。
  ⑤结转本月制造费用。
  ⑥结转完工产品成本200 000元。
  ⑦结转本月已销产品成本160 000元。
  ⑧计算本月营业税金6 000元。
  ⑨结转本月利润。
  ⑩按利润总额的25%计算并结转本月应交的所得税。
  要求:
(1)根据上述资料编制会计分录。
(2)计算资产负债表的有关项目:
      ①货币资金②存货③应缴税费④未分配利润

选项

答案(1)借:财务费用 200 贷:应付利息 200 (2)借:制造费用 4 360 贷:累计折旧 4 360 (3)借:管理费用 1 000 贷:累计折旧 1 000 (4)借:生产成本 18 000 制造费用 6 000 管理费用 4 000 贷:应付职工薪酬 28 000 (5)制造费用=16 000+4 360+6 000=26 360(元) 借:生产成本 26 360 贷:制造费用 26 360 (6)借:库存商品 200 000 贷:生产成本 200 000 (7)借:主营业务成本 160 000 贷:库存商品 160 000 (8)借:营业税金及附加 6 000 贷:应缴税费 6 000 (9)借:主营业务收入 220 000 贷:本年利润 220 000 借:本年利润 177 200 贷:主营业务成本 160 000 营业税金及附加 6 000 管理费用 10 000 财务费用 1 200 (10)所得税=(220 000-177 200)×25%=10 700(元) 借:所得税费用 10 700 贷:应缴税费——应缴所得税 10 700 借:本年利润 10 700 贷:所得税费用 10 700 ①货币资金=1 000+120 000=121 000(元) ②存货=65 000+(254 600+18 000+26 360-200 000)+(125 200+200 000-160 000)=329 160 (元) ③应缴税费=6 000+10 700=16 700(元) ④未分配利润=220 000-177 200-10 700=32 100(元)

解析
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