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  3. 大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2

大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2

admin2013-03-24  35
问题 大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务：
   (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
   (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。
   (3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
   (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元
   已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
   要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
   (2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。
   (3)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
   (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
选项
答案(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元) (2)2月份可以抵扣的进项税额：40×17%+1×7%+(8+1)×17%=8.4(万元) (3)1月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17% =13.6(万元) (4)2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元)
解析
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